Thiết kế website là một hoạt động phổ biến trong dịch vụ công nghệ thông tin, thuộc ngành phần mềm và hoạt động cung cấp dịch vụ số trong hệ sinh thái kinh doanh trực tuyến và lĩnh vực thương mại điện tử. Tuy nhiên, nhiều khách hàng doanh nghiệp và doanh nghiệp thiết kế website vẫn băn khoăn dịch vụ thiết kế website có phải nộp thuế gtgt không, thuế vat áp dụng cho thiết kế website là bao nhiêu, hay thiết kế website phần mềm có chịu thuế không. Đây là vấn đề liên quan trực tiếp đến pháp luật thuế và ảnh hưởng đến nghĩa vụ tài chính của doanh nghiệp.
Thiết kế website chịu thuế suất bao nhiêu theo quy định hiện hành?
Thiết kế website chịu thuế suất bao nhiêu? Nếu dịch vụ thiết kế website bao gồm các hoạt động ngoài phạm vi phần mềm, ví dụ như vận hành nội dung, quảng cáo, cung cấp hạ tầng, thì phần giá trị này có thể phải chịu thuế suất 10%. Điều này cho thấy thiết kế website thuế suất bao nhiêu không có một con số cố định cho mọi trường hợp. Theo Luật Thuế GTGT và Thông tư 219/2013/TT-BTC của Bộ Tài chính, thuế suất áp dụng cho dịch vụ thiết kế website không được xác định theo tên gọi mà phụ thuộc vào bản chất dịch vụ.
Để xác định chính xác, doanh nghiệp thiết kế website cần đối chiếu loại hình dịch vụ, căn cứ pháp lý và chính sách thuế hiện hành, đồng thời tham khảo hướng dẫn từ cơ quan thuế và tổng cục thuế.
Thiết kế website có chịu thuế GTGT không? Khi nào không phải nộp?
Theo Công văn 19/TCT-DNK năm 2006, căn cứ điểm 24, Mục II, Phần A và điểm 3.27, Mục II, Phần B tại Thông tư số 120/2003/TT-BTC ngày 12/12/2003 của Bộ Tài chính – văn bản hướng dẫn thi hành Luật thuế giá trị gia tăng (GTGT) theo Nghị định số 158/2003/NĐ-CP ngày 10/12/2003 của Chính phủ, các quy định thuế liên quan đến hoạt động Website được xác định rõ như sau:
-
Hoạt động thiết kế Website được xếp vào nhóm dịch vụ phần mềm, thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT theo chính sách thuế GTGT hiện hành.
-
Dịch vụ cho thuê máy chủ phục vụ hoạt động Website không thuộc nhóm miễn thuế, do đó phải áp dụng thuế suất thuế GTGT là 10% theo quy định.
Như vậy, căn cứ trên hệ thống văn bản pháp lý về thuế, bao gồm Luật thuế giá trị gia tăng, các nghị định và thông tư hướng dẫn, có thể thấy Thuế GTGT (không chịu thuế / thuế suất 10%) được áp dụng khác nhau tùy theo bản chất dịch vụ, giúp doanh nghiệp xác định đúng nghĩa vụ thuế và tuân thủ đầy đủ căn cứ pháp lý về thuế.
Khi nào thiết kế website không phải nộp thuế GTGT?
Theo thực tiễn doanh nghiệp, điều này thường xảy ra khi hợp đồng chỉ bao gồm phân tích yêu cầu, lập trình, bàn giao mã nguồn hoặc sản phẩm phần mềm hoàn chỉnh cho khách hàng sử dụng dịch vụ.
Để đảm bảo đúng, doanh nghiệp nên thực hiện từng bước rõ ràng. Thứ nhất, phân loại dịch vụ phần mềm thuần túy ngay từ giai đoạn báo giá. Thứ hai, tách giá trị hosting và thiết kế nếu có nhiều hạng mục trong cùng hợp đồng. Thứ ba, xác định thuế suất theo từng hạng mục để tránh áp sai. Thứ tư, xác định đúng thời điểm xác định thuế khi lập hóa đơn. Thứ năm, lưu trữ đầy đủ hồ sơ để chứng minh bản chất dịch vụ khi cơ quan thuế yêu cầu.
Thiết kế website có chịu thuế VAT không? Có khác gì thuế GTGT?
VAT và thuế giá trị gia tăng hay GTGT là một loại thuế. Tại Việt Nam, văn bản pháp luật sử dụng thống nhất thuật ngữ Thuế GTGT. Khái niệm VAT chỉ là cách gọi thông dụng trong thực tiễn kế toán, hóa đơn và giao dịch. Do đó, khi hỏi thiết kế website có chịu thuế VAT không thì thực chất đang hỏi dịch vụ này có chịu Thuế GTGT hay không.
Theo Luật Thuế GTGT và Thông tư 219/2013/TT-BTC do Bộ Tài chính ban hành, dịch vụ phần mềm và Phần mềm máy tính thuộc nhóm không chịu thuế GTGT. Dịch vụ thiết kế website có thể thuộc nhóm không chịu thuế GTGT và không phát sinh thuế VAT đầu ra với thuế suất % bằng 0.
Nếu doanh nghiệp cung cấp thêm các hạng mục như lưu trữ hosting, tên miền, quảng cáo, quản trị nội dung hoặc vận hành hệ thống, cơ quan thuế có thể xem đây là Dịch vụ CNTT chịu thuế GTGT với thuế suất 10%. Đây là lý do nhiều doanh nghiệp thắc mắc thiết kế website chịu thuế suất bao nhiêu theo quy định và thuế vat áp dụng cho thiết kế website là bao nhiêu.
Những trường hợp thiết kế website phải chịu thuế suất 10%
Gộp thiết kế website với hosting, tên miền, bảo trì hệ thống, quảng cáo hoặc vận hành nội dung. Lúc này, dịch vụ không còn là dịch vụ phần mềm thuần túy. Theo chính sách thuế hiện hành, phần giá trị không phải phần mềm sẽ chịu Thuế GTGT 10 phần trăm. Đây là điểm rất dễ nhầm lẫn với dịch vụ chịu thuế 10 phần trăm trong thực tiễn doanh nghiệp.
Doanh nghiệp thiết kế website cần rà soát loại hình dịch vụ trong hợp đồng dịch vụ. Việc Phân loại dịch vụ phần mềm thuần túy là căn cứ pháp lý quan trọng để xác định thuế suất áp dụng và thuế GTGT cho dịch vụ phần mềm.
Cách xác định đúng thuế suất thiết kế website trong hợp đồng và hóa đơn
Dưới đây là quy trình thực tế đã được áp dụng phổ biến trong dịch vụ CNTT và thuế GTGT cho dịch vụ phần mềm.
Bước một là rà soát hợp đồng dịch vụ
Doanh nghiệp cần đọc kỹ nội dung hợp đồng để xác định rõ phạm vi công việc. Nếu hợp đồng chỉ bao gồm Phần mềm máy tính hoặc dịch vụ thiết kế website thuần túy, đây là cơ sở để phân loại dịch vụ phần mềm thuần túy. Ngược lại, nếu hợp đồng có nhiều hạng mục, cần ghi nhận đầy đủ để chuẩn bị cho bước tách giá trị hosting và thiết kế.
Bước hai là phân loại từng hạng mục theo thuế suất áp dụng
Mỗi hạng mục trong hợp đồng cần được gắn với một thuế suất cụ thể. Dịch vụ phần mềm có thể không chịu thuế GTGT, trong khi các dịch vụ bổ trợ có thể chịu VAT 10 %. Việc phân loại này phải dựa trên căn cứ pháp lý rõ ràng, tránh cảm tính, bởi nó liên quan trực tiếp đến pháp luật thuế và nghĩa vụ kê khai.
Bước ba là lập hóa đơn
Khi xuất hóa đơn, doanh nghiệp cần thể hiện rõ từng dòng dịch vụ, thuế suất và số thuế tương ứng. Với phần không chịu thuế, cần ghi chú căn cứ theo Thông tư 219/2013/TT-BTC. Với phần chịu thuế, hóa đơn VAT cần thể hiện đầy đủ % thuế suất và giá trị thuế GTGT. Đây là yếu tố quan trọng để cơ quan thuế dễ kiểm tra và chấp nhận.
Bước bốn là kê khai và lưu trữ hồ sơ
Sau khi xuất hóa đơn, doanh nghiệp thực hiện kê khai thuế đúng kỳ, đúng biểu mẫu. Hồ sơ hợp đồng, hóa đơn và tài liệu liên quan cần được lưu trữ đầy đủ để chứng minh tính hợp pháp khi cần đối chiếu với cơ quan thuế. Thực hiện đúng quy trình này giúp doanh nghiệp giảm thiểu rủi ro, đảm bảo tuân thủ quy định thuế cho doanh nghiệp it và tạo sự tin cậy với khách hàng sử dụng dịch vụ.
Những sai lầm thường gặp khi áp dụng thuế cho dịch vụ thiết kế website
Nhầm lẫn bản chất dịch vụ thiết kế website với dịch vụ chịu thuế 10%
Sai lầm phổ biến nhất là không phân biệt rõ Loại hình dịch vụ. Nhiều doanh nghiệp thiết kế website coi mọi hoạt động liên quan đến website đều phải chịu thuế GTGT 10%. Trên thực tế, thiết kế website phần mềm có chịu thuế không phụ thuộc vào bản chất. Nếu là dịch vụ thiết kế website mang tính phần mềm máy tính, thuộc nhóm dịch vụ phần mềm, thì có thể thuộc nhóm không chịu thuế GTGT.
Không tách giá trị hosting, tên miền và thiết kế trong hợp đồng
Nhiều Hợp đồng dịch vụ gộp chung thiết kế website, hosting, tên miền và bảo trì. Đây là lỗi nghiêm trọng trong Kế toán – thuế vì mỗi hạng mục có thuế suất theo từng hạng mục khác nhau. Hosting và tên miền thường chịu VAT %, trong khi dịch vụ phần mềm có thể không chịu thuế GTGT.
Xuất hóa đơn và kê khai thuế không đúng quy định
Nhiều đơn vị vẫn lúng túng khi trả lời dịch vụ thiết kế website có phải nộp thuế gtgt không hoặc thuế vat áp dụng cho thiết kế website là bao nhiêu. Hệ quả là xuất hóa đơn VAT sai thuế suất, kê khai thuế sai kỳ hoặc sai đối tượng nộp thuế.
Tác giả: Nguyễn Quang Minh Tôi là: Nguyễn Quang Minh, CEO công ty thiết kế website Nguyễn Minh, với niềm đam mê sâu sắc trong lĩnh vực công nghệ số và thiết kế website chuyên nghiệp. Công ty thiết kế website Nguyễn Minh tự hào là đối tác của nhiều thương hiệu uy tín như Care With Love, Emcas, Hakawa, MyAuris, ThuocGiaoTanNha, KanieBeauty,… Chúng tôi cam kết đồng hành phát triển doanh nghiệp lâu dài, mang đến Dịch vụ thiết kế website chất lượng cao, giá trị bền vững và sự hài lòng tối đa cho khách hàng.
Hotline
Messenger
Zalo chat