Thiết kế website có chịu thuế gtgt không

Tổng quan: Thiết kế website có chịu thuế GTGT không?

Câu trả lời là phụ thuộc vào loại dịch vụ trong hợp đồng, không phải mọi dịch vụ thiết kế website đều áp dụng cùng một thuế suất VAT.

Theo quy định của luật thuế giá trị gia tăng, Thuế giá trị gia tăng (GTGT / VAT) là loại thuế gián thu tính trên giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ phát sinh trong quá trình từ sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng.

Trong lĩnh vực ngành CNTT, Dịch vụ thiết kế website được hiểu là hoạt động xây dựng, lập trình giao diện, tính năng và cơ sở dữ liệu cho trang web trên môi trường Internet. Khi xác định thiết kế website thuế suất bao nhiêu phần trăm, doanh nghiệp cần phân biệt rõ từng hạng mục dịch vụ thay vì nhìn vào tên hợp đồng.

Nếu hoạt động thuộc dịch vụ phần mềm (Software Services) thì có thể thuộc Đối tượng không chịu thuế GTGT (KCT) theo quy định pháp luật. Ngược lại, các dịch vụ như Dịch vụ Hosting / Cho thuê máy chủ, Dịch vụ Tên miền (Domain), Dịch vụ bảo trì và SEO website, quảng cáo trực tuyến hoặc các dịch vụ hạ tầng khác thường là Hoạt động kinh doanh chịu thuế GTGT.

Vì vậy, câu hỏi dịch vụ thiết kế website chịu thuế GTGT bao nhiêu hay Công ty thiết kế website tính VAT bao nhiêu không có một đáp án cố định. Mức Thuế suất được xác định dựa trên từng Loại dịch vụ, bản chất công việc và căn cứ pháp lý hiện hành.

Hầu hết các công ty hiện nay đều bắt đầu bằng việc thiết kế website giới thiệu doanh nghiệp để khẳng định uy tín, nhưng không phải ai cũng biết cách tối ưu hóa hóa đơn VAT cho dịch vụ này.

Hình ảnh minh họa trực quan sự phân loại giữa dịch vụ phần mềm và các dịch vụ đi kèm trong thuế GTGT

Trường hợp thiết kế website thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT

Theo Căn cứ pháp lý cũ (TT 219/2013/TT-BTC, NĐ 71/2007/NĐ-CP, CV 4242/TCT-CS-2014) các văn bản pháp luật quy định dịch vụ thiết kế website là dịch vụ phần mềm thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT.

Điều này có nghĩa, nếu dịch vụ thiết kế website mang bản chất sản xuất hoặc phát triển phần mềm thì doanh thu từ hoạt động này thuộc diện Không chịu thuế GTGT, không phải áp dụng Thuế GTGT 10%.

Vì vậy, các công việc như:

đều có thể được xem xét thuộc nhóm Thuộc nhóm dịch vụ CNTT được ưu đãi theo quy định nếu đáp ứng đầy đủ điều kiện pháp lý.

Ngược lại, các dịch vụ đi kèm như:

không được xem là Dịch vụ phần mềm, do đó vẫn là Đối tượng chịu thuế, thường áp dụng Thuế GTGT 10% hoặc mức thuế được điều chỉnh theo Chính sách giảm thuế GTGT 8% (Nghị định 174/2025/NĐ-CP) nếu đủ điều kiện trong thời gian ưu đãi.

Đây cũng là lý do nhiều doanh nghiệp đặt câu hỏi Thiết kế website áp dụng thuế suất 8% hay 10%, Thiết kế website thuộc nhóm thuế nào hoặc Thiết kế website có xuất hóa đơn VAT không.

Cập nhật điểm mới về thuế GTGT theo Luật Thuế GTGT 2024 và Nghị định 181/2025/NĐ-CP

Luật Thuế GTGT 2024 và Nghị định 181/2025/NĐ-CP là khung pháp lý mới điều chỉnh danh mục chịu thuế và không chịu thuế GTGT đối với nhiều loại dịch vụ công nghệ thông tin.

Điểm đáng chú ý là cơ quan quản lý chuyển mạnh sang cách xác định theo bản chất dịch vụ thay vì chỉ căn cứ vào tên gọi trên hợp đồng. Vì vậy, khi Doanh nghiệp cung cấp dịch vụ số ký hợp đồng thiết kế website theo quy định thuế mới, cần phân loại từng hạng mục cụ thể.

Nếu hợp đồng là Dịch vụ lập trình phần mềm, Gia công phần mềm, thiết kế ứng dụng, chuyển giao mã nguồn hoặc hoạt động trực tiếp tạo ra sản phẩm phần mềm thì doanh nghiệp cần đối chiếu với danh mục Dịch vụ phần mềm để xác định đúng chính sách thuế.

Nếu hợp đồng bao gồm:

thì từng dịch vụ phải được xác định riêng về Mức VAT, Loại hóa đơn, Thuế GTGT đối với dịch vụ CNTT, Thuế VAT dịch vụ phần mềm và Quy định xuất hóa đơn website.

Một điểm quan trọng khác là các doanh nghiệp có giao dịch quốc tế cần lưu ý Thuế suất 0% (Xuất khẩu dịch vụ/phần mềm). Mức thuế này chỉ áp dụng khi Dịch vụ thiết kế website được cung cấp cho tổ chức hoặc cá nhân nước ngoài và đáp ứng đầy đủ điều kiện của pháp luật về xuất khẩu dịch vụ. Trường hợp thuê đối tác nước ngoài thực hiện website hoặc mua máy chủ, doanh nghiệp còn phải xem xét Thuế nhà thầu (FCT) theo quy định.

Đối với thiết kế website Freelance / Cá nhân kinh doanh, nghĩa vụ thuế cũng được xác định theo quy mô doanh thu, Đối tượng nộp thuế, mã ngành, loại hình kinh doanh và các quy định chuyên ngành hiện hành.

Mức thuế suất GTGT cho các dịch vụ đi kèm thiết kế website

Thuế suất GTGT cho các dịch vụ đi kèm thiết kế website được xác định riêng biệt theo từng hạng mục như phần mềm, hosting hoặc tên miền dựa trên quy định pháp luật hiện hành.

Thuế suất 10% (hoặc giảm 8%) áp dụng cho Dịch vụ Hosting và Tên miền (Domain)

Dịch vụ Hosting / Cho thuê máy chủ là Dịch vụ hạ tầng cho thuê không gian lưu trữ và vận hành website trên máy chủ, không thuộc nhóm dịch vụ phần mềm.

Dịch vụ Tên miền (Domain) là Dịch vụ đăng ký và duy trì địa chỉ định danh website trên mạng Internet, thuộc nhóm dịch vụ viễn thông/CNTT chịu thuế.

Để hiểu tại sao dịch vụ này chịu thuế suất khác với phần mềm, doanh nghiệp cần làm rõ khái niệm Hosting là gì và vai trò của nó trong việc vận hành trang web.

Hai dịch vụ này không được xem là Dịch vụ phần mềm được ưu đãi thuế. Vì vậy, Dịch vụ hosting và Đăng ký tên miền thuộc Hoạt động kinh doanh chịu thuế GTGT và thường áp dụng Thuế GTGT 10% theo Luật Thuế GTGT cùng các Nghị định hướng dẫn thuế GTGT.

Trong thời gian Chính sách giảm thuế GTGT 8% (Nghị định 174/2025/NĐ-CP) còn hiệu lực và đáp ứng điều kiện áp dụng, Dịch vụ hosting và Domain có thể được giảm từ Thuế GTGT 10% xuống 8%. Doanh nghiệp cần theo dõi Chính sách thuế mới để xác định đúng Thuế suất tại Ngày xuất hóa đơn.

Phân biệt rõ ràng mức thuế suất cho từng dịch vụ hạ tầng website như Hosting, Tên miền và SEO

Thuế suất thuế GTGT đối với dịch vụ bảo trì, quản trị và SEO website

Dịch vụ bảo trì và SEO website là các dịch vụ bổ trợ quản trị, tối ưu công cụ tìm kiếm và hỗ trợ kỹ thuật sau bàn giao, thuộc diện chịu thuế 10%.

Doanh nghiệp cần lưu ý rằng chi phí tối ưu hóa nội dung hoặc thuê dịch vụ viết bài chuẩn SEO bên ngoài là dịch vụ chịu thuế GTGT thông thường.

Hoạt động bảo trì, quản trị hệ thống, cập nhật nội dung, sao lưu dữ liệu, tối ưu tốc độ, SEO website hoặc triển khai chiến dịch marketing không được xem là dịch vụ phần mềm thuần túy. Đây là các dịch vụ website phát sinh sau khi hoàn thành sản phẩm nên thuộc đối tượng chịu thuế GTGT theo quy định hiện hành.

Quy định về Thuế suất 0% đối với dịch vụ thiết kế website xuất khẩu

Thuế suất 0% (Xuất khẩu dịch vụ/phần mềm) là mức thuế ưu đãi áp dụng cho dịch vụ thiết kế website cung cấp cho tổ chức, cá nhân nước ngoài tiêu dùng ngoài Việt Nam. Đây là chính sách của Luật Thuế GTGT 2024 & Nghị định 181/2025/NĐ-CP nhằm hỗ trợ Doanh nghiệp cung cấp dịch vụ số, Doanh nghiệp CNTT và Ngành CNTT mở rộng thị trường quốc tế.

Điều kiện áp dụng Thuế suất 0% đối với dịch vụ thiết kế website xuất khẩu

Doanh nghiệp chỉ được áp dụng thuế suất 0% khi chứng minh được dịch vụ thiết kế website được tiêu dùng ngoài lãnh thổ Việt Nam thông qua hợp đồng quốc tế và chứng từ thanh toán ngân hàng hợp lệ.

Hồ sơ cần chuẩn bị để chứng minh dịch vụ xuất khẩu

Trường hợp nào không được áp dụng Thuế suất 0%

Dịch vụ thiết kế website sẽ không được hưởng thuế suất 0% nếu được tiêu dùng tại Việt Nam hoặc thiếu chứng từ thanh toán qua ngân hàng và hồ sơ chứng minh xuất khẩu theo quy định.

Các doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực thương mại quốc tế khi tiến hành thiết kế website xuất nhập khẩu cần chú ý đến quy định thuế suất 0% đối với dịch vụ cung cấp cho đối tác nước ngoài.

Doanh nghiệp CNTT Việt Nam hưởng ưu đãi thuế suất 0% khi cung cấp dịch vụ thiết kế website cho thị trường quốc tế

Phân biệt Thuế suất 0% với Không chịu thuế GTGT

Thuế suất 0% áp dụng cho dịch vụ xuất khẩu và cho phép khấu trừ thuế đầu vào, trong khi đối tượng không chịu thuế GTGT không được tính và khấu trừ VAT theo quy định pháp luật.

Lưu ý khi hợp đồng có nhiều hạng mục dịch vụ

Doanh nghiệp cần tách bạch các hạng mục như thiết kế website, hosting và tên miền trong hợp đồng để áp dụng đúng mức thuế suất GTGT riêng biệt cho từng loại dịch vụ theo quy định hiện hành.

Ý nghĩa của Thuế suất 0% đối với doanh nghiệp CNTT

Việc áp dụng đúng thuế suất 0% giúp doanh nghiệp CNTT tối ưu hóa dòng tiền thông qua khấu trừ VAT đầu vào và nâng cao năng lực cạnh tranh khi cung cấp dịch vụ thiết kế website ra thị trường quốc tế.

Hướng dẫn xuất hóa đơn GTGT và tách bạch hạng mục hợp đồng chuẩn kế toán

Đối với doanh nghiệp xuất hóa đơn GTGT & Tách bạch hợp đồng nghiệp vụ phân tách từng hạng mục dịch vụ (không chịu thuế và chịu thuế 10%) trên hợp đồng và hóa đơn điện tử. Nguyễn Minh khuyến nghị mỗi Hợp đồng cần phân loại rõ từng Loại dịch vụ ngay từ khi ký kết để tránh nhầm lẫn giữa Đối tượng chịu thuế, không chịu thuế, miễn thuế hoặc thuế suất 0%.

Đối với các đơn vị đang kinh doanh đại lý thuế, việc sở hữu một trang thiết kế website dịch vụ kế toán chuyên nghiệp sẽ giúp doanh nghiệp dễ dàng tiếp cận khách hàng và minh bạch hóa quy trình xuất hóa đơn.

Nguyên tắc lập hóa đơn GTGT cho hợp đồng thiết kế website trọn gói

Nguyên tắc cốt lõi là hóa đơn điện tử phải tách bạch từng hạng mục dịch vụ thay vì ghi chung một dòng. Kế toán cần thể hiện riêng biệt doanh thu và thuế suất cho: Dịch vụ thiết kế website/phần mềm (không chịu thuế) và các dịch vụ hạ tầng như Hosting, Tên miền, SEO (chịu thuế GTGT). Cách lập này giúp xác định rõ thuế suất 8%, 10% hoặc 0% cho xuất khẩu, đồng thời giúp doanh nghiệp tránh rủi ro bị cơ quan Thuế đánh giá sai bản chất giao dịch, ảnh hưởng đến quyền lợi khấu trừ và nghĩa vụ kê khai thuế.

Quy trình kê khai và khấu trừ thuế GTGT đầu vào cho doanh nghiệp

Doanh nghiệp cần phân loại doanh thu thành nhóm không chịu thuế và chịu thuế GTGT để kê khai chính xác trên tờ khai định kỳ. Đối với thuế GTGT đầu vào, chỉ những khoản chi đáp ứng đủ điều kiện mới được khấu trừ; nếu chi phí phục vụ đồng thời cả hai nhóm hoạt động thì phải thực hiện phân bổ theo tỷ lệ. Kế toán phải đảm bảo hồ sơ đầy đủ gồm hóa đơn, chứng từ thanh toán và hợp đồng, đồng thời lưu ý nghĩa vụ Thuế nhà thầu (FCT) khi làm việc với đối tác nước ngoài để hạn chế rủi ro truy thu và tối ưu chi phí vận hành.

Kế toán cần tách bạch rõ các hạng mục chịu thuế và không chịu thuế trên hóa đơn điện tử để tối ưu chi phí pháp lý

Câu hỏi thường gặp